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[必學理財專欄] 申報個人所得稅的基礎知識 (一)

| January 7, 2019 | 0 Comments

各位讀者也許不知道在美國的我們都有個共通點,就是我們都有個同名的親戚叫Uncle Sam (美國政府的綽號)。他要求每一位有收入的美國公民或持有綠卡的永久居民每年必須按時報繳『聯邦』和『州』稅。雖然報稅是件國民義務,而逃稅是件非法行為,不過大部份的學校、公司、甚至美國移民局,並不會提供任何與報稅相關的基本知識,導致非常多人對報稅沒什麼概念 。藉由這個『必學理財』 單元,我會和大家分享一系列報稅、節稅、個人理財等相關資訊,希望大家每一期讀了之後,可以更進一步了解稅務與理財的知識,且活用到個人理財規劃的一部分!

本篇以問答的方式,淺顯易懂地來分享有關報稅的基本知識,讓讀者們可以提早開始準備報稅相關程序。

 

Q:年初的時候從僱主那兒收到Form W-2或Form 1099-MISC,那是什麼?

全職領薪族或兼差者,在每年年初時都會從僱主那收到Form W-2或Form 1099-MISC。這兩個表格總和了去年一整年的收入、預繳稅額、和退休金相關等資訊,好讓納稅者報所得稅。

 

Q:只要有收入就一定得報稅嗎?

不一定,但建議報。每年國稅局都會宣布報稅的最低額度,這額度取決於報稅身份(filing status)。以2017年標準,若單身且年收入低於$10,400美金是不需要報稅的。雖然收入低於最低額度不需要報稅,不過美國政府要求所有僱主替員工預繳稅額(tax withholding)。簡單來說,僱主每個月都會從你薪水裡自動扣錢替你預繳稅給政府。即使年收入沒有超過最低額度不需要報稅,但若選擇不報稅,Uncle Sam不會主動退還僱主替你預繳的金額(tax refund)喔!

 

Q:如何報稅?

最常見的三種通路:

  1. 自行上國稅局&州稅局網站填報1040表&CA 540表(加州);遞件
  2. 使用線上報稅服務(例:TurboTax&H&R Block)
  3. 僱用專業會計師或註冊稅務代理人(Enrolled Agent)

 

Q:每年報稅截止日期是什麼時候?

個人所得稅申報截止日期為每年4月15日。若4月15日為假日,截止日期將自動延後至下個工作日。此外,國稅局允許六個月的延期(延後至10/15),不過納稅人必須主動向國稅局提出申請(4868表)。此外,不管納稅人是否申請延期,所得稅($)必須在4/15前支付。若申請延期,納稅人可以選擇使用前一年的總收入或當年的估計總收入來推算所得稅。

 

Q:超過截止日期會有什麼後果?

若超過截止日期報稅、繳稅,Uncle Sam和州政府會不客氣的罰款。罰金金額以及每月利息(%)依個人狀況而定,詳情請上IRS官網查詢。不要懷疑,故意逃稅者得承擔吃牢飯的風險喔!

 

Q:哪些項目可以抵稅?

有許多項目可以抵稅,不過並不是每位納稅人都可以享有同樣的福利。原因是因為國稅局有兩種抵稅方式,每一位納稅人只能選擇一種方式來使用。第一種稱為『標準扣除額(Standard Deduction)』,另一種稱為『法定扣減項目(Itemized Deduction)』。標準扣除額無須任何計算或條件,完全取決於納稅人的報稅身份(見下圖)。法定扣減項目取決於納稅人一年來所支付的所有醫療費用、州政府收入稅、房地產稅、房屋貸款利息、慈善機構捐贈物等等。納稅人可以自行比較兩種抵稅方式的金額,並取用較高者。

 

Filing Status (報稅身份) 2018 Standard Deduction (標準扣除額)
Single $12,000
Married Filing Jointly or Qualifying Widow(er) $24,000
Married Filing Separately $12,000
Head of Household $18,000

 

舉例:若小王(單身)2018年的法定扣減項目總額為$11,000,小王會選用標準扣除額(可扣除$12,000)來享用更高的稅抵。

 

Q:若每年都誠實按時申報、繳稅,還需要保留每年的稅表嗎?

記得一定要好好保留,因為:

  1. 一般來說,國稅局的追溯期為三年,意思是Uncle Sam有權利在報稅後的三年內詢問任何有關那年稅表上的資料且額外追稅。
  2. 在美國貸款(尤其是房屋貸款),貸方肯定會要求借方提供歷年稅表副本來證明收入和工作歷史。

 

總結

此篇為報稅基本介紹,所以不多解釋複雜的抵稅限制和2018年新稅改的影響,將在下一篇做更深一層說明,以及介紹一些節稅方式。新的一年祝大家新年快樂、財源滾滾!

*本系列文章為個人分享,非專業建議,若有相關問題請向專業人士諮詢。

 

Jason Lu 個人小檔案

  • 加州註冊會計師
  • 房地產仲介
  • 畢業於南加大Leventhal School of Accounting

 

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